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深度解析:被税务机关认定为“非正常户”的深圳公司

来源:小鱼无忧 | 浏览:328次 | 发表于 2018-09-11

在深圳注册了公司,代理服务机构一般都会提醒你要正常的申报税,或者找他们帮你们做账报税,实际上很多创业的人士首次注册公司都是不明白如何开展业务的,很多人默认以为领取了营业执照,开通了银行账户就可以开门做生意了,财务的事情就找个会计的朋友打理,也不用自己怎么操心。事实上,注册公司开展运营并非如此简易,税务方面的事务尤其需要重视,否则将被税务机关认定为“非正常户”,影响企业正常运营。

1.公司注册下来一直“零申报”?

刚注册的企业一般都是小规模纳税人,需要按季度申报税,根据你注册的月份,属于哪个季度,就在对应季度的月份申报。第一季度四月份申报,第二季度七月份申报,第三季度十月份申报,第四季度次年一月份申报。申报主要是报增值税、城市建设税和附加税还有企业所得税,小规模企业一个季度收入不达9万元不用缴纳税收。很多公司在初创期,压根就没有开展业务的,也需要做零申报,零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,应纳税额为“零”时,可进行零申报。开展业务并不多或者有少许收入的,申报时应当填写实际的收入,而不能一味的全部作零申报。

企业正常报税是向税务机关报备企业运作的一个过程,表明企业是在活动的属于正常经营的,长期零申报的企业也是税务部门重点监管的一类企业,长期不开展业务经营的或者有经营故意虚报的列为重点监管对象,税务机关也会采用双随机的方式对企业进行抽查,之前税务部门会向深圳公司的注册地址寄送《税务企业核实函》,若无人签收则视为失联,将纳税人列为非正常户。

图:《税务企业核实函》

目前税务部门多通过电话联系企业负责人或者财务人员,信息不符合的联系不上的直接列为非正常户。

2.被税务机关认定为“非正常户”的两个原因。

如上面提到的,如果税务部门通过抽查联系不上企业的,直接列为非正常户,列为非正常户之后,税务系统锁定,企业必须联系税务局方能处理,换句话说,税务部门把你的公司列为非正常户你自会找他,通常这种情况统一为失联企业,是深圳公司被税务机关认定为“非正常户”的主要原因之一,企业失联通常有以下几种情况:

(1)注册地址非真实办公地址,登记的住所根本查无此公司;

(2)公司实际变更了办公场所但是没有去工商和税务局做变更,还是原来的地址无法联系到;

(3)采用挂靠的地址,或者虚拟注册地址,通过这个地址查无这个公司;

(4)联系方式留的不对或者换号没有做变更;

(5)工商变更了人员但是税务办事人员未去做变更,或者由于系统原因工商信息未同步至税务系统,税务部门联系不到企业。

这些情况是比较普遍的,被认定为失联企业,被税务部门列为非正常户。

被税务机关认定为“非正常户”的第二个主要原因是逾期未申报税,这种情况多为深圳公司无人打理,公司没有请专门的财务人员维护,不管是季报和月报(一般纳税人每月申报增值税和城建附加税等、季度也要申报企业所得税等)都需要按时申报,当月或者当季度未申报即为逾期,深圳金税三期上线之后,逾期未申报被列为非正常户的企业十分多见,因为一旦深圳公司出现连续几期未按时申报税的情况,是很容易被税务系统监控到的。

3.税务非正常的深圳公司无法正常运作  关联公司亦受限

举个很简单的例子,如果你的公司和客户签订了大的业务合同,对方要求你开具发票,如果你的公司是非正常状态的,你是无法给客户开票的,深圳公司一旦被税务机关认定为非正常户,便无法正常申报税以及无法办理涉税事务,公司无法在系统申领发票,也无法申请代开发票,如果产生了业务需要开票或者需要办理发票增量都无法申请,必须解除了非正常才可以操作。

另外咨询深圳专门提供企业注册服务的深圳前海百丰投资咨询有限公司了解到,深圳公司如果被税务部门认定为非正常户,那么该公司的法人和财务负责人相关联的其他公司,也无法正常办理税务的事项,同一个法人名下的多家公司“连坐”,办税人员名下有税务异常企业的,还将影响其他公司正常办理税务事项。同时编者查询相关文件了解到,异地公司经营异常深圳公司办税也将受限,根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(2011年第21号)的相关规定,税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的,应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,方可申报转办正式的税务登记。所以非正常户信息已经实现全国税务机关联网,深圳公司税务异常同样影响法人名下的其他公司。

4.解除税务非正常只需两步 缴纳罚款不可少

根据《全国税收征管规范》规定:被税务机关认定为非正常户的纳税人,需恢复履行纳税义务的,向税务机关提出办理解除非正常户。具体流程为:纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由→纳税人办理补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款→税务机关解除非正常。深圳公司解除税务非正常有两步,由于税务异常的公司无法正常网上申报税,所以必须前往税务局补申报税,同时缴纳罚款之后税务机关解除网上申报限制,企业可以正常在线申报税,但是非正常状态并未解除,需要提供以公司的名义签订的实际经营地的房屋租赁合同和房屋租赁凭证(或者是街道办出具的场地使用证明和租赁合同)等材料前往税务局申请解除。

5.谨慎与处于税务非正常状态的公司合作

如前面提到的税务异常的公司等于无法正常经营,和税务非正常企业合作的风险是比较大的,很可能这个公司根本没有正常经营,非正常户不能开发票,也不能做发票增量,合作金额很大以免拿不到发票,因为对方开不出来。推荐收藏一个叫小鱼无忧的网站,可以直接查询到深圳公司税务是否处于非正常状态,降低交易风险,如下图为查询到的深圳市不一样投资担保发展有限公司的公司信息:

图:小鱼无忧查询公司信息页面

如图中查询结果可知这家公司不但税务处于非正常纳税人的状态,而且工商也是经营异常状态,更为危险的是这个公司的负责人有7家关联公司,其中4家都处于经营异常状态,换句话说你签订大单合同的是这个公司或者是他的关联公司,你还敢继续合作吗?

最后,谢谢阅读完全文的读者,本文主要案例和所述情形都是深圳公司真实情况,希望在深圳有注册公司的人士记得按时申报税和尽快开展业务,以免被税务机关认定为非正常户,也提醒企业签订业务合同的时候,记得多留个心,先查询下对方有没有存在公司经营异常的情况,特别是税务非正常的公司合作需谨慎。

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